Abschreibung des Gebäudes nach § 7 Abs. 4 und 5a sowie § 7b EStG – Jahr für Jahr mit Restwert.
Nur der Gebäudeanteil wird abgeschrieben, nicht der Boden – den Anteil liefert die Kaufpreisaufteilung. Degressiv: nur bei Baubeginn bzw. Kaufvertrag (Erwerb bis Ende des Fertigstellungsjahres) zwischen 01.10.2023 und 30.09.2029.
Voraussetzungen u. a.: Bauantrag oder Bauanzeige 01.01.2023–30.09.2029, Baukosten höchstens 5.200 €/m², Effizienzhaus 40 mit Qualitätssiegel Nachhaltiges Gebäude (QNG), zehn Jahre entgeltliche Vermietung zu Wohnzwecken. Bemessungsgrundlage höchstens 4.000 €/m²; vier Jahre je bis zu 5 % zusätzlich. Ob die Sonder-AfA mit der degressiven AfA kombiniert werden kann, bitte steuerlich prüfen lassen.
| Jahr | Reguläre AfA | Sonder-AfA | Summe | Restwert |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 294.000,00 € |
| 2 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 288.000,00 € |
| 3 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 282.000,00 € |
| 4 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 276.000,00 € |
| 5 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 270.000,00 € |
| 6 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 264.000,00 € |
| 7 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 258.000,00 € |
| 8 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 252.000,00 € |
| 9 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 246.000,00 € |
| 10 | 6.000,00 € | – | 6.000,00 € | 240.000,00 € |
Summe 10 Jahre: 60.000,00 €. Steuerwirkung ≈ Summe × Grenzsteuersatz – siehe Cashflow nach Steuern.
Vereinfachung: volle Jahresbeträge ab Jahr 1; im Jahr der Anschaffung gilt die AfA zeitanteilig (monatsgenau).
Stand Oktober 2026, ohne Gewähr. Reines technisches Analyse-, Informations- und Vorbereitungsinstrument. Keine Kreditvermittlung oder Darlehensberatung (§ 34i GewO, KWG), keine Steuerberatung (StBerG), keine Rechtsdienstleistung (RDG).
